職場新鮮人起薪不高， 因此不少職場菜鳥去年雖有所得， 但未達40.8萬元的繳稅門檻， 今年理應可以不用報稅。 不過， 現在投資理財觀念盛行， 部分家長會幫小孩開戶買股票或指數股票型基金（ETF）， 年輕上班族除了薪資收入外， 可能也有股息收入。 若以為自己薪資所得未滿40.8萬元就沒去申報， 可能會連退稅的權益都一併喪失。
財政部表示， 今年度適用平均消費者物價指數未達應行調整標準， 所以今年綜合所得稅免稅額、標準扣除額、薪資所得特別扣除額、身心障礙特別扣除額及課稅級距金額等各項金額，
亦即今年報稅時， 納稅義務人的免稅額仍為8.8萬元， 標準扣除額仍為12萬元， 薪資特別扣除額為20萬元。 若以單身、無扶養親屬的小資族而言， 免繳稅門檻仍為40.8萬元， 只要今年收入在40.8萬元以下， 就可以不用申報綜所稅。
不過， 近年投資理財蔚為風潮，
曾有學生在暑假期間打工， 單純的將身分證、印章交給他人， 還在空白薪資表上簽名、蓋章， 不小心被某公司拿去虛報薪資費用， 藉以節省營利事業所得稅。 到了隔年綜合所得稅大批補稅開徵期間， 該名學生的父母反而被國稅局開單補稅。 這是怎麼一回事？
由於學生打工族的收入， 大都合併在父母親的所得中一起申報， 公司虛報薪資的人頭， 讓繳稅級距跳一級， 從原本的5%， 跳到12%， 結果學生打工所賺來的錢，
關於稅率， 到底是用單一稅率， 還是累進稅率， 歷史以來有許多爭論。 所得一般的人， 希望用累進稅率， 可以用較低的稅率繳稅；高所得人士則希望用單一稅率， 至少不會用最高的40％以上來繳稅， 因為這樣幾乎把將近一半的所得都送給政府了。
公平起見， 政府應該會用平均值或中位數20％來訂定。 而最後政府以能力越大、責任越重的概念， 來決定綜合所得稅率的設計， 也就是累進稅率， 即所得越高， 稅率越重（見圖表1-14）。
不過想一想， 有一種稅是國庫主要大補丸， 那就是營利事業所得稅， 它適用單一稅率， 從過去的25％降到20％， 再降至17％， 現在又回到20％， 很有意思吧！
有一則新聞報導指出， 國稅局查獲一家公司利用職務之便， 向未在公司任職支薪的親戚朋友， 借用他們的身分資料， 謊報公司員工薪資， 逃漏營所稅達32萬。 稅務員表示， 借用人頭讓公司虛報薪資， 最常出現在家族企業。 不少人以為出借身分資料， 供企業虛報薪資不會有問題，
這些借用人頭報薪資費用者， 通常會申報多少薪資呢？這個問題等同於， 一個人有多少收入以下不用繳到所得稅金？簡易估算， 2019年薪資收入在40.8萬以下不用繳稅， 其計算如下：
8.8萬（免稅額）＋12萬（標準扣除額）＋20萬（薪資所得特別扣除額）＝40.8萬所以這些報人頭薪資的公司， 都會幫每一個人頭列報的上限， 含其他不超過40.8萬的所得， 這麼一來就不會影響某個人頭的稅負成本。
此外， 隨著各大券商陸續推出定期定額買臺股的方案， 每次交易手續費只要1元， 收入不高的年輕上班族， 只要精打細算節省開支， 仍有餘裕可以投資股票， 收入除了薪資所得外，也會有股利所得。
而在財政部稅制優化方案上路後，民眾報稅時可採股利分開或合併申報二擇一的課稅方式，選擇合併申報的民眾，股利所得的8.5%可計入抵減稅額，上限8萬元。若可抵減稅額大於應納稅額，就可申請退稅。
以一名月入3萬元、年薪39萬元的小資族為例，去年他自己投資加上父母幫他存的股票，總共配發股利1.5萬元，年收入為40.5萬元，未達課稅門檻，因此理應可以不用報稅。
不過，由於這1.5萬元股利所得的8.5%、1275元可計入抵減稅額，雖然金額不多，但如果該名小資族以未達繳稅門檻為由，沒有申報綜所稅，他就拿不回這1275元的退稅。因此會計師建議，有股利所得的民眾，記得還是要去申報。
至於年所得高於40.8萬元的股民，則有不同的思考方式。KPMG安侯建業會計師遊雅絜說，就一般情形而言，若是個人所得稅率級距為20%以下，股利所得採用合併申報較為優惠；適用稅率30%以上的高所得存股族，則建議兩種方式都進行計算，選擇有利的計算方式來申報。
因此，不管你要不要繳稅，我仍然強烈建議你要上網申報。當個人所得達到課稅標準而未辦理結算申報，稅捐稽徵機關除了發單補徵本稅之外，尚可依情節輕重程度，按補徵稅款加處3倍以下的罰鍰。再者，未結算申報將使「核課期間」（按：規定課稅事實在一定期間內，稅捐稽徵機關得依法發單徵收或補徵稅捐，逾此期間則不得再行核課，即稅捐稽徵機關行使核課權之期間）從5年加長至7年。由此可知，無論如何，申報遠比不申報好！
收入除了薪資所得外，也會有股利所得。
而在財政部稅制優化方案上路後，民眾報稅時可採股利分開或合併申報二擇一的課稅方式，選擇合併申報的民眾，股利所得的8.5%可計入抵減稅額，上限8萬元。若可抵減稅額大於應納稅額，就可申請退稅。
以一名月入3萬元、年薪39萬元的小資族為例，去年他自己投資加上父母幫他存的股票，總共配發股利1.5萬元，年收入為40.5萬元，未達課稅門檻，因此理應可以不用報稅。
不過，由於這1.5萬元股利所得的8.5%、1275元可計入抵減稅額，雖然金額不多，但如果該名小資族以未達繳稅門檻為由，沒有申報綜所稅，他就拿不回這1275元的退稅。因此會計師建議，有股利所得的民眾，記得還是要去申報。
至於年所得高於40.8萬元的股民，則有不同的思考方式。KPMG安侯建業會計師遊雅絜說，就一般情形而言，若是個人所得稅率級距為20%以下，股利所得採用合併申報較為優惠；適用稅率30%以上的高所得存股族，則建議兩種方式都進行計算，選擇有利的計算方式來申報。
因此，不管你要不要繳稅，我仍然強烈建議你要上網申報。當個人所得達到課稅標準而未辦理結算申報，稅捐稽徵機關除了發單補徵本稅之外，尚可依情節輕重程度，按補徵稅款加處3倍以下的罰鍰。再者，未結算申報將使「核課期間」（按：規定課稅事實在一定期間內，稅捐稽徵機關得依法發單徵收或補徵稅捐，逾此期間則不得再行核課，即稅捐稽徵機關行使核課權之期間）從5年加長至7年。由此可知，無論如何，申報遠比不申報好！